AliExpress VAT i cło Jakie opłaty przy zakupach z Chin - Poradnik vat i cło aliexpress gearbest alilove polska

AliExpress VAT i cło? Jakie opłaty przy zakupach z Chin? – Poradnik

Zakupy z Chin, czyli AliExpress, GearBest i z innych azjatyckich sklepów wiążą się z ryzykiem dodatkowych opłat. Często skuszeni ceną produktu cieszymy się, że kupiliśmy coś po okazyjnej cenie. Jak wielkim zaskoczeniem jest list z Urzędu Celnego, który obliguje nas do dodatkowych opłat. Jak sprawdzić kiedy będą dodatkowe opłaty? Jak uniknąć VAT i Cło? Kiedy trzeba płacić? O tym i nie tylko w tym poradniku.

1Dlaczego musimy płacić VAT i cło?

Zapewne nie pierwszy raz słyszysz stwierdzenie „będziesz musiał zapłacić cło!”. Jest w tym ziarnko prawdy, ale tylko małe ziarenko. W większej mierze jest to jedna wielka bzdura. Dlaczego? Bo ogólna dezinformacja powoduje powielanie bzdur zasłyszanych gdzieś od kogoś i przez kogoś. W internecie krąży błędne powiedzenie, że płacąc VAT, płaci się cło, bo narzucił to Urząd Celny! Bzdura!

Zacznijmy od początku. Co to jest ten VAT?

VAT w myśl ustawy z dnia 11.03.2014 roku o podatku od towaru i usług (inaczej ustawa o VAT) naliczany jest w momencie, gdy importujemy np. jakiś produkt spoza Unii Europejskiej. Ta sama ustawa definiuje również sytuacje w których towar może zostać zwolniony z opłat.

„Ale jak to, ja nic nie importuje, tylko kupuje sobie z AliExpress”.

No właśnie. Czyli importujesz 😉
Punkt 7 Art. 2 ustawy o VAT mówi nam:

 7) Import towarów – rozumie się przez to przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej;

Spokojnie, to nic strasznego. Po prostu od teraz bądź świadom, że KUPUJĘ = IMPORTUJĘ.

Ok, idziemy dalej. Teraz ta sama ustawa mówi nam jasno, że wszystko co importujemy musi zostać opodatkowane:

Punkt 3 Art. 5.1 Ustawy o VAT:

1. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej „podatkiem”, podlegają:
3) import towarów na terytorium kraju;

Skąd wiemy ile wynosi VAT? To z pewnością powinien wiedzieć każdy Polak, gdyż na każdym kroku spotykamy się z pojęciem VAT, oraz tym, że wynosi ono 23%.

Bądźmy jednak dokładni i poprzyjmy tę informację ustawą o VAT.

Punkt 1 Art. 146a Ustawy o VAT :

W okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2016 r., z zastrzeżeniem art. 146f:

1) stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%;

Idąc za ciosem – skąd wiemy ile wynosi cło? O tym decyduje rodzaj towaru, a każdy z nich posiada inną stawkę, przedstawioną w ISZTAR.

Oczywiście dobrze wiemy, że nie wszystko podlega opodatkowaniu i ocleniu. Ten luksus dane jest nam zaznać dzięki zwolnieniom podatkowym i zwolnieniom celnym, o których za chwile sobie opowiemy.

Ostatnia wątpliwość, z którą spotkałem się podczas czytania różnych wypowiedzi na grupach Facebook jak i w komentarzach na stronach poświęconych zakupom z Chin:

„Jestem osobą prywatną, więc nie jestem importerem. Nie mam firmy więc nie obowiązuje mnie podatek tak jak firmy. Kupuję dla siebie, a nie na handel”.

Nic bardziej mylnego, charakter w jakim występujemy jest bez znaczenia. Nikogo, a w szczególności Państwo nie obchodzi, czy importujecie towar na własny użytek, czy też na firmę. Mówią o tym trzy artykuły Art. 15 , Art. 16 i Art. 17 ustawy o VAT.

Podsumowując: Każda osoba, która dokona zakupu spoza Unii Europejskiej, jest importerem towarów. Jest to jednoznaczne z byciem podatnikiem, czyli osobą na której ciąży obowiązek zapłacenia podatku (23%) i cła według stawki ISZTAR.

2VAT przy zakupach z Chin – kiedy i ile?

Towar poniżej 22 Euro 20 USD nie podlega opodatkowaniu!

Nic bardziej mylnego, przynajmniej od września 2017.

Wprawdzie:

Punkt 1 Art. 51 Ustawy o podatku od towaru i usług:

1. Zwalnia się od podatku import towarów umieszczonych w przesyłkach wysyłanych z terytorium państwa trzeciego bezpośrednio do odbiorcy przebywającego na terytorium kraju, pod warunkiem że łączna wartość towarów w przesyłce nie przekracza kwoty wyrażonej w złotych odpowiadającej równowartości 22 euro.

można by pomyśleć, że skoro przesyłka jest zadeklarowana i też kosztowała mniej niż 22 Euro / 20 USD, to nie będziemy musieli płacić. Tak przynajmniej było do września 2017. Wówczas weszła nowelizacja tej ustawy, dodająca punkt 3:

Punkt 3 Art. 51 Ustawy o podatku od towaru i usług:

3. Zwolnienia od podatku, o którym mowa w ust. 1, nie stosuje się do towarów importowanych w drodze zamówienia wysyłkowego.

Oznacza to, że bez znaczenia jest wartość przesyłki. Może być to równie dobrze 1USD, VAT prawnie będzie się należał, a zwolnienie nie przysługuje.

Teraz ważne jest pytanie, czym jest „zamówienie wysyłkowe”. Jaka jest definicja „zamówienia wysyłkowego”?

Organ podatkowy i ustawodawczy nie stworzył jasnej i jednoznacznej definicji dla „zamówienie wysyłkowe”. Niemniej jednak pozwoliłem sobie zadać to pytanie do UC Warszawa i Poznań. Odpowiedzi nie były jednoznaczne, ale posiadały wspólny mianownik:

Zamówienie wysyłkowe to forma dokonania zakupu (i nie tylko) poprzez nieosobiste złożenie takiego zamówienia, a za pośrednictwem np. Internetu, faxu, telefonu, mailowo itp. Produkt/towar wysyłany jest za pośrednictwem specjalnych firm transportowych takich jak np. poczta/kurier. Nadawca przesyłki nie jest też jej odbiorcą w kraju UE.

Taką oto definicję można stworzyć i według UC jest ona prawidłowa do interpretowania.

Podsumowanie: Zakupy z AliExpress, Gearbest i innych chińskich sklepów mogą być obciążone podatkiem VAT niezależnie od jej kwoty (poniżej 20USD też) i cłem zgodnie z przyjętym progiem i stawkami według ISZTAR

W poprzednim punkcie ustaliliśmy, że stawka podatkowa wynosi 23%. Dopowiedzmy, że liczona jest ona od wartości towaru wraz z kosztem dostawy.

Jak obliczyć ile zapłacimy VAT i cła podczas zakupów z Chin?

Prosty przykład obliczania stawki VAT:

Telefon kosztuje 100USD, dostawa 10USD. Razem koszt telefonu wynosi 110USD. W przeliczeniu na PLN wynosi to około 385PLN (po kursie 1USD = 3,5PLN). Do tej kwoty musimy doliczyć 23% należnego podatku VAT (385PLN x 23% = 88,55PLN). Ostatecznie telefon będzie nas kosztował: 385PLN + 88,55PLN =  473,55PLN.

 

Prosty przykład obliczania stawki VAT i cła:

W przypadku cła sprawa jest inna, bo jak wyżej było napisane, każdy towar ma osobną stawkę. Dla przykładu przyjmijmy:

cło – 5%; Vat – 23%; Cena towaru – 200USD; kurs 3.5

Produkt kosztuje 200USD.
Cło do zapłaty: 200USD x 5% = 10USD
VAT do zapłaty: (200USD + 10USD) x 23% = 48,3USD
Razem do zapłaty: 200USD + VAT + CŁO = 200USD + 48,3USD + 10USD = 258,3USD
Przeliczając na PLN: 258,3USD x 3.5 = 904,5PLN

3List z Urzędu Celnego. Co zrobić?

Kiedy poznam, że muszę zapłacić VAT lub Cło?

Najszybciej pozna się to poprzez śledzenie numeru przesyłki. Jak to zrobić i jakie statusy świadczą o tym, że przesyłka może zostać lub już została opodatkowana, możecie sprawdzić w poradniku odnośnie śledzenia przesyłek z Chin.

Innym sposobem dowiedzenia się o czekających nas opłatach jest otrzymanie listu z Urzędu Celnego.

Taki list to nic złego. Co z nim zrobić? Przeczytać!

aliexpress vat i cło kiedy płacić ile jak zapłacić list z urzędu celnego (2)

Co z listu z Urzędu Celnego jest dla nas najważniejsze?

Po pierwsze, list wszystko wyjaśnia co zrobić. Treść o nagłówku INFORMACJE DLA OSÓB FIZYCZNYCH są najistotniejsze dla osób, które nie są firmą, a zrobiły zakupy np. na AliExpress. Jeżeli czytasz i nadal nie rozumiesz, to poniżej wyjaśnienie tego samego.

  • Numer Magazynowy – podany jest na samej górze listu. Na jego podstawie celnicy będą wiedzieli o jaką przesyłkę chodzi.
  • Numer śledzenia przesyłki – nie jest wymagany, ale też pomaga identyfikować celnikom przesyłkę w magazynie.
  • Adres e-mail – podany jest również w liście. Na ten adres wyślemy wszystkie dokumenty do odprawy celnej. Na powyższym zdjęciu jest to [email protected]
  • Potwierdzenie płatności – przeważnie screenshot/zdjęcie potwierdzenia zapłaty za to zamówienie. Bez znaczenia czy płacone kartą, czy PayU, czy przelewy24. Głównie chodzi o potwierdzenie zapłaty widoczne na naszym koncie bankowym lub potwierdzenie przelewu tradycyjnego dokonanego na poczcie. Np. coś takiego:
    aliexpress vat i cło kiedy płacić ile jak zapłacić list z urzędu celnego (4)
  • Potwierdzenie zamówienia – to nic innego jak zdjęcie z tego co kupiliśmy, tak by był widoczny nasz adres dostawy i nazwa oraz cena produktu. Np. coś takiego:
    aliexpress vat i cło kiedy płacić ile jak zapłacić list z urzędu celnego (2)

Jak odpowiedzieć na list z Urzędu Celnego?

Wystarczy wysłać maila na wskazany w liście adres mailowy. Nie sugerujcie się powyższym!

Tytuł takiej wiadomości powinien zawierać moim zdaniem numer magazynowy. Ja przeważnie piszę takie tytuły -> Odprawa celna NR MAGAZYNOWY R XXXX/XXXX (gdzie X to nasz numer).

W treści wiadomości piszemy:

  • Co kupiliśmy?
  • Za ile?
  • W jakim celu? Dla siebie czy dla kogoś?
  • Podajemy nasze dane kontaktowe tj. adres i numer telefonu oraz numer PESEL.
  • Informujemy, że w załączniku do wiadomości przesyłamy potwierdzenie zakupu i płatności.

Nigdy nie wysyłamy skanu dowodu osobistego drogą mailową, choćby sam prezydent nas o to prosił! Wielokrotnie pomijałem dane z dowodu osobistego w korespondencji z UC i też nigdy mnie o to nie prosili. Gdyby jednak jakiś nadgorliwy pracownik uparcie o to prosił, możecie mu odmówić, gdyż taka korespondencja nie jest bezpieczna.

Przykładowa treść maila do UC:

Tytuł: Odprawa celna NR MAGAZYNOWY R XXXX/XXXX
Treść:
Dzień dobry!
Zgłaszam do odprawy celnej produkt: Xiaomi Mi Band 3, kupiony w kwocie $23 usd w serwisie Gearbest. Podana kwota jest już z uwzględnieniem kosztu wysyłki. Produkt zamówiłem dla siebie, na użytek własny. Moje dane kontaktowe Alilove ul. alilove, 00-000 Alilove. Numer telefonu: 123 456 789. Pesel: 0000001234. W załączniku przesyłam potwierdzenie zamówienia oraz płatności.

Przeważnie Urząd Celny nie odpowiada na nasze wiadomości. Musimy poczekać kilka dni i ewentualnie obserwować numer przesyłki, by stwierdzić czy coś się ruszyło. Jeżeli UC będzie miał jakieś dalsze wątpliwości, odpowie mailowo lub zadzwoni.

Gdy przesyłka do nas dotrze i zostanie opodatkowana, spodziewajmy się dodatkowych kwot procesowych do doliczenia.

– Przedstawienie do kontroli celnej: 8.50zł
– Przesłanie adresatowi dowodu odprawy celnej: 6.00zł
– Zainkasowanie od klienta należności celnych i podatkowych oraz przekazanie ich na rachunek urzędu celnego: 3.40zł

aliexpress vat i cło kiedy płacić ile jak zapłacić list z urzędu celnego (4)

Przesyłka została otwarta, czy tak wolno?

Urząd Celny ma prawo dokonać inspekcji zawartości przesyłki. Także jeżeli spróbujecie oszukać Urząd Celny przesyłając fałszywą deklarację celną, o której mowa była wyżej, to możecie odpowiadać z tytułu odpowiedzialności karnej za oszustwo skarbowe.

Po czym poznać, że przesyłka została otwarta? Najprędzej po taśmie i rozerwanej paczce:

aliexpress vat i cło kiedy płacić ile jak zapłacić list z urzędu celnego (5)

Rewizja jest tematem dosyć kontrowersyjnym, bo nie raz można było przeczytać o tym, że kupujący otrzymywali towary niekompletne, a paczki były oklejone taśmą Poczty Polskiej lub Urzędu Celnego. Co więcej, do rewizji powinniśmy być wezwani lub też mieć możliwość zrzeczenia się obecności przy rewizji. Mimo wszystko taka rewizja w obecności naszej lub nie, kończy się spisaniem protokołu, który większość z nas jednak nie otrzymuje…

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA HANDLU ZAGRANICZNEGO z dnia 17 lutego 1962 r. w sprawie kontroli celnej i postępowania celnego.

§ 33.
1. Po przyjęciu zgłoszenia urząd celny przeprowadza oględziny zewnętrzne, a następnie rewizję celną towaru, chyba że towar jest wolny od rewizji celnej (art. 37).
2. Oględziny zewnętrzne polegają na zbadaniu stanu zamknięć celnych, ustaleniu ilości sztuk, znaków, numerów i stanu opakowania oraz w miarę możności na sprawdzeniu wagi brutto towaru.
3. Rewizja celna polega na ustaleniu rodzaju i ilości towaru. Urząd celny może dla potrzeb rewizji pobrać próbkę towaru, a także dokonać opisów, rysunków, zdjęć fotograficznych i innych niezbędnych czynności.
4. Rewizję celną jednorodzajowych towarów w jednolitych opakowaniach, a także towarów wyszczególnionych w specyfikacji dołączonej do zgłoszenia można ograniczyć do niektórych sztuk.
5. Rewizję celną przeprowadza się w obecności osoby, która zgłosiła towar do odprawy, chyba że osoba ta zrzekła się uczestnictwa w rewizji albo mimo wezwania nie przybyła w wyznaczonym terminie. W razie niebezpieczeństwa szybkiego zepsucia się towaru lub w innych przypadkach nie cierpiących zwłoki, rewizję można przeprowadzić bez wzywania tej osoby lub przed jej przybyciem, a nawet w nieobecności przedstawiciela zarządu magazynu celnego, przewoźnika lub spedytora (art. 35 ust. 2).
§ 34.
1. Po zakończeniu rewizji celnej towaru urząd celny wystawia dowód odprawy celnej ostatecznej, zawierający decyzję urzędu. Towary zgłaszane partiami ustnie (§ 29 ust. 2) obejmuje się łącznie jednym dowodem.
2. Dowód odprawy powinien zawierać następujące dane:
1) oznaczenie urzędu celnego dokonującego odprawy,
2) wskazanie osoby, która zgłosiła towar do odprawy,
3) wskazanie kraju nadania oraz nadawcy i odbiorcy towaru,
4) określenie rodzaju towaru, choćby przez wskazanie odpowiedniej pozycji taryfy celnej, oraz określenie jego ilości,
5) rozstrzygnięcie co do dopuszczenia towaru do obrotu na polskim obszarze celnym lub do wywozu za granicę z powołaniem podstawy prawnej,
6) daty dokonania odprawy i wystawienia dowodu,
7) pouczenie, czy i w jakim trybie służy odwołanie,
8) imię, nazwisko, stanowisko służbowe i podpis funkcjonariusza celnego, który dokonał odprawy, oraz odcisk pieczęci urzędu celnego.

Ponadto w miarę potrzeby dowód powinien zawierać znak i numer pozwolenia przywozu lub wywozu, wymiar należności celnych z powołaniem pozycji, kolumny i stawki taryfy celnej, a także wzmiankę o nadaniu decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności i o terminie wykonania zastępczego. Datą dokonania odprawy jest dzień zakończenia rewizji celnej.
3. Główny Urząd Ceł może zezwolić na wystawianie w określonych przypadkach uproszczonych dowodów odprawy celnej, a nawet na zaniechanie wystawiania dowodów odprawy towarów zwolnionych w całości od ograniczeń (art. 8) i od należności celnych.
4. Stronie, która zgłosiła towar do odprawy celnej, decyzje podaje się do wiadomości za pisemnym potwierdzeniem, a przy zgłoszeniu z urzędu stosuje się przepis § 26 ust. 2. Pisemna zgoda na podaną do wiadomości decyzję ma moc zrzeczenia się odwołania. Dowód odprawy celnej zawierający decyzję, która stała się wykonalną (kwit celny), doręcza się przy podjęciu towaru.

Źródło rozporządzenia: https://www.prawo.pl/akty/m-p-1997-70-688,16827184.html

VAT i cło przy zakupach z Chin. Kiedy i ile?
5 (100%) 301 głos(ów)